Органы и агенты валютного контроля обязаны сохранять коммерческую тайну резидентов и нерезидентов.

Для контроля за валютными операциями и пресечения оттока капитала за рубеж Центральный банк РФ и правительственные организации за последние пять лет неоднократно делали попытки нормировать валютный контроль.

Так, с принятием инструкции Центрального банка Российской Федерации «О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров» от 12 октября 1993 г. № 19 поступления от экспорта стратегически важных товаров увеличились на 66% за год при том, что объем самого экспорта возрос всего на 8%.

Принятие этой инструкции перекрывало канал нелегального вывоза капитала за границу. По оценке специалистов Банка России, через такое «окно» в 1993 г. ежемесячно переправлялось от 300 до 400 млн долл. (Экономика и жизнь. — 1995, № 31).

В соответствии с документом, все платежи делятся на три группы:
оплата после ввоза товаров на территорию России, оплата после документального подтверждения факта отгрузки и предварительная оплата. Согласно этой инструкции, для контроля импортных операций введены инструменты контроля:
паспорта сделок, учетные карточки валютного контроля, обмен информацией между банковскими и таможенными службами.

Продолжением совершенствования этого направления контроля явилась инструкция Центрального банка Российской Федерации от 28 июня 1999 г. № 83-И, по которой в целях совершенствования учета и контроля валютных операций уполномоченные банки обязаны проверять сведения о договоре по валютным операциям.

В 1999 г. инструкция Центрального банка Российской Федерации от 12 октября 1993 г. № 19 была заменена инструкцией от 13 октября 1999 г. № 86-И/01-23/26541 с аналогичным названием. В этой инструкции учтены изменения, сложившиеся в сфере валютного контроля за последние годы, но не отменены полностью все положения инструкции № 19.

По этой инструкции экспортеру для контроля за его деятельностью также оформляется паспорт сделки, т.е. документ валютного контроля, содержащий необходимые для контроля сведения из контракта между резидентом м нерезидентом. Контракт предусматривает экспорт товаров из России и их оплату в иностранной валюте или рублях.

Паспорт сделки оформляется в уполномоченном банке резидентом Российской Федерации. В течение пяти календарных дней, следующих за датой подписания паспорта сделки, банк формирует электронную копию паспорта на ее основании составляет ведомость в установленном порядке. В процессе контроля банки и ГТК России осуществляют обмен документами валютного контроля в электронном виде. Уполномоченный банк также формирует досье по каждому паспорту сделки для контроля за поступлением выручки.

Учетная карточка (УК) таможенно-банковского контроля также относится к документам валютного контроля и содержит необходимые сведения по экспортируемому товару из грузовой таможенной декларации.

Ведомость банковского контроля содержит сведения об операциях по контракту (формы №3, 4 и 5). Экспортер обязан вести валютные расчеты в том банке, в котором подписан паспорт сделки.

Особо контролируются сделки на сумму, эквивалентную 10 тыс. долл. и более по курсу Банка России на последний расчетный день отчетного месяца. По этим сделкам вместе с отчетом территориальному учреждению Банка России уполномоченный банк направляет электронные копии ведомостей по паспорту сделки.

К котрольно-регулирующим инструментам финансово-кредитного механизма валютных отношений можно отнести налоговое регулирование и взаимоотношения с бюджетами разных уровней.

При налогообложении прибыли предприятия, занимающегося экспортом, прибыль в иностранной валюте суммируется с рублевой прибылью и при этом переводится в рублевой эквивалент по курсу Центрального банка РФ, действовавшему на день определения предприятием выручки от реализации.

При определении и взыскании недоимки платежа налоговые органы обязаны оформлять инкассовое распоряжение (поручение) на взыскание суммы недоимки и пеней с валютных счетов в валюте соответствующего счета, а не в рублевом эквиваленте. В противном случае налоговые органы перекладывают на уполномоченные банки обязанность определения суммы списания со счета клиента. Взыскание налога с валютного счета налогоплателыцика производится в сумме, эквивалентной сумме платежа в рублях по курсу Центрального банка РФ на дату продажи валюты.

Организации-экспортеры уплачивают в бюджет такие косвенные налоги, как экспортные пошлины, которые поступают в федеральный бюджет.

При взаимоотношениях с местными бюджетами последним уменьшаются субвенции с учетом получаемых регионами льгот по уплате экспортных пошлин. Экспортная пошлина должна быть уплачена в рублях до или в момент предъявления товара к таможенному контролю.

Ставка пошлины в евро подлежит пересчету в рубли по курсу Центрального банка РФ на момент уплаты пошлины. Таможенные органы могут установить отсрочку платежа экспортной пошлины на срок не более 60 дней с даты предъявления товаров к таможенному контролю под гарантию уполномоченного банка или по разрешению Министерства финансов Российской Федерации. При этом изымаются пени в размере 0,2% с суммы платежа за каждый день просрочки. Если пошлина уплачивается в свободно конвертируемой валюте, то размер пеней за просрочку платежа снижается до 0,1 % в день.