Денежные фонды предприятий можно разбить на пять групп.

I группа. Фонды собственных средств:
•уставный капитал;
•добавочный капитал;
•резервный капитал;
•фонд накопления;
•прочие.

II группа. Фонды заемных средств:
•кредиты банков;
•займы юридических и физических лиц;
•коммерческий кредит (при отсрочке платежа);
•факторинг;
•лизинг;
•кредиторская задолженность;
•прочие.

III группа. Фонды привлеченных средств:
•фонды потребления;
•расчеты по дивидендам и другая задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов;
•доходы будущих периодов;
•резервы предстоящих расходов и платежей;
•прочие.

IV группа. Оперативные денежные фонды:
•для выплаты заработной платы;
•для выплаты дивидендов;
•для платежей в бюджет и внебюджетные фонды;
•для погашения кредитов и займов;
•прочие.

V группа. Фонды, образуемые за счет разных источников:
•оборотных средств;
•инвестиционный;
•валютный;
•прочие.

ПЕРВАЯ ГРУППА ДЕНЕЖНЫХ ФОНДОВ ПРЕДПРИЯТИЯ — это фонды собственных средств. Они играют решающую роль в его деятельности, так как требования по их объему и организации достаточно однозначны.
Уставный капитал предприятия определяет минимальный размер его имущества, гарантирующего интересы его кредиторов. Таким образом, уставный капитал является основным источником собственных средств. Минимальный размер уставного капитала открытого АО равен тысячекратной сумме МРОТ, а закрытого — стократной сумме.

Название уставного капитала объясняется тем, что его размер фиксируется в уставе общества, который подлежит регистрации в установленном порядке.

Следующим после уставного капитала денежным фондом собственных средств предприятия является добавочный капитал, включающий следующее:
•результаты переоценки основных средств;
•эмиссионный доход предприятия (доход от продажи акций сверх их номинальной стоимости за вычетом расходов на их продажу);
•безвозмездно полученные денежные и материальные ценности на производственные цели;
•ассигнования из бюджета на финансирование капитальных вложений.

Добавочный капитал аккумулирует денежные средства, поступающие предприятию в течение года по указанным выше каналам.

ВТОРАЯ ГРУППА ДЕНЕЖНЫХ ФОНДОВ – это фонды заемных средств. В условиях рыночной экономики ни одно предприятие не может и не должно обходиться без заемных средств, так как их использование способствует повышению эффективности собственных средств, удовлетворению потребностей предприятия. Заемные средства являются финансовым рычагом, с помощью которого повышается рентабельность предприятия.

Многообразие этих средств дает возможность их использования в различных ситуациях, в основном в следующих случаях:
•с целью повышения рентабельности собственных средств;
•при недостаточности собственных средств;
•при формировании переменной части оборотных активов;
•при покрытии отдельных затрат, имеющих неравномерный характер в отдельные периоды времени;
•как источник инвестиций;
•в некоторых других случаях.

Например, выражение «5/10 — 40» означает, что покупателю предоставлена отсрочка платежа на 40 дней, но если он его произведет в течение 10 дней после отгрузки, он получит скидку в размере 5%.

ТРЕТЬЯ ГРУППА ДЕНЕЖНЫХ ФОНДОВ – это фонды привлеченных средств. Эти фонды имеют двойственный характер, так как, с одной стороны, эти средства находятся в обороте предприятия, а с другой — они принадлежат его работникам и собственникам (дивиденды и фонды потребления). Подтверждением их двойственности являются такие факты, что, во-первых, в балансе предприятия они находятся в разделе V пассива, т.е. среди краткосрочных обязательств, во-вторых, при некоторых расчетах они исключаются из обязательств предприятия.

Оперативные денежные фонды предприятия, образующие ЧЕТВЕРТУЮ ГРУППУ ДЕНЕЖНЫХ ФОНДОВ, создаются им периодически.
Дважды или один раз в месяц на предприятии формируется фонд выплаты заработной платы. Для обеспечения своевременной выплаты заработной платы предприятия решают ряд задач.

В этих целях на счете накапливаются необходимые денежные средства, а при их отсутствии предприятия обращаются в банк за кредитом на выплату заработной платы.

Периодически предприятия организуют фонды для платежей в бюджет различных налогов. Несвоевременные платежи в бюджет предприятием влекут штрафные санкции.

К ПЯТОЙ ГРУППЕ ДЕНЕЖНЫХ ФОНДОВ предприятий следует отнести фонды, образуемые за счет различных источников.