Накопление капитала определяется соотношением потребления и сбережения в совокупном доходе фирм и домашних хозяйств, то есть предпринимателей и активного населения. Потребление выражается в количествах различных продуктов и услуг и имеет, кроме натуральной формы, также и стоимостное выражение.

Сбережения оцениваются только в денежном выражении. Современная концепция использования дохода придерживается правила: нужно экономить на потреблении в настоящем периоде с целью обеспечения возрастания потребления в будущем.

При возрастании дохода изменяется структура его потребления и накопления, при этом уменьшается показатель предельной склонности к потреблению относительно прироста дохода и возрастает доля накопления. В этот период происходит процесс интенсивного накопления капитала, так как значительная часть прироста дохода инвестируется в капитал.

Интенсивное накопление капитала продолжается некоторое время, после чего у предпринимателей обычно возникает новый круг интересов и новые виды потребления, что приводит к изменению структуры использования дохода.

Возникает положительная величина показателя предельной склонности к потреблению, и процесс повторяется на количественно и качественно более высоком уровне, определяемым уровнем развития производства.

Учитывая возможности коммерческих банков и предприятий, их совместное участие в кратковременном или долговременном формировании финансовых ресурсов для прямых инвестиций будет зависеть от действия и совокупного влияния большого числа факторов, которые условно можно разделить на две группы.

Первая группа будет включать внешние факторы, определяемые состоянием экономики государства, экономической политикой государства, развитием финансовой и банковской системы, конъюнктурой рынка и другими объективными факторами, действие которых не поддается регулированию со стороны хозяйствующих субъектов.

Вторая группа будет включать внутренние факторы, определяемые производственно-хозяйственной деятельностью каждого конкретного предприятия.

Определяющими для создания общего механизма образования и распределения финансовых ресурсов являются факторы первой группы. Вместе с тем, конкретное содержание, объем и структура определяются исключительно на уровне хозяйственных субъектов, и последовательность их формирования может быть определена с достаточной степенью точности до наступления времени фактического поступления финансовых средств. Объемы ресурсов зависят от структуры и распределения финансовых результатов.