Валютный контроль осуществляется в следующих направлениях:

1) выявление наличия лицензий и разрешений на проведение валютных операций;
2) проверка резидентов на предмет выполнения налоговых обязательств и обязательств по обязательной продаже государству части валютной выручки;
3) проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;
4) проверка отчетности (полноты и объективности учета) по валютным операциям, а также операциям нерезидентов в валюте.

В России валютный контроль осуществляют:

•органы валютного контроля — Центральный банк Российской Федерации, Правительство (ВЭК России — Федеральная служба России по валютному и экспортному контролю);
•агенты валютного контроля — это организации, подотчетные органам валютного контроля; для Банка России — уполномоченные банки, для Правительства Российской Федерации — Инспекция валютного контроля при Правительстве РФ.

Органы валютного контроля выполняют стратегические функции: разрабатывают нормативные акты, определяют порядок и формы учета, отчетности.

Агенты непосредственно контролируют выполнение валютного законодательства. За нарушение его производится взыскание в пользу государства всего незаконно полученного дохода (Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле»).

При отсутствии учета валютных операций или ведении их с нарушением установленного порядка, при непредставлении или несвоевременном представлении органам и агентам валютного контроля документов и соответствующей информации уполномоченные банки, резиденты и нерезиденты несут ответственность в виде штрафов в пределах суммы, которая не была учтена или учитывалась не полностью и (или) суммы каждого осуществленного валютного платежа, по которому информация не была представлена в срок.

За повторное нарушение или невыполнение (ненадлежащее выполнение) предписаний органов валютного контроля резиденты и нерезиденты несут ответственность в виде взыскания в доход государства всей неправомочно полученной суммы и штрафов в пределах пятикратного размера этих сумм или приостановления действия либо лишения их валютных лицензий.

В соответствии с Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», если не устранены нарушения в установленные сроки или если такие нарушения создали угрозу интересам вкладчиков (кредиторов), то Банк России имеет право взыскать с кредитной организации (уполномоченного банка) штраф до 1% оплаченного уставного капитала, но не более 1% минимального размера уставного капитала. Такой минимальный размер установлен — 1 млн евро с ежеквартальным определением Банком России рублевого эквивалента (телеграмма Центрального банка Российской Федерации от 13 июля 1995 г. № 87-95).

Ответственность за вышеизложенные действия устанавливается Банком России. За повторное нарушение или невыполнение распоряжений органов валютного контроля предусматривается:

1) взыскание в доход государства всей неправомерно присвоенной суммы и штрафа в пределах пятикратного размера этих сумм;
2) приостановление действия или лишение резидентов, включая уполномоченные банки, и нерезидентов лицензий на проведение валютных операций;
3) в случае нарушения валютного законодательства уполномоченный банк имеет право ограничить нарушителя в проведении валютных операций купли-продажи;
4) за непредставление органам валютного контроля требуемых документов в срок и в полном объеме нарушители (резиденты, нерезиденты) обязаны уплатить штраф в размере неучтенной суммы.

В целях контроля за обязательной продажей валюты предприятия-экспортеры несут ответственность за своевременную и полную продажу государству части валютой выручки. За нарушение этого порядка предприятия уплачивают штраф в размере всей сокрытой выручки в валюте или рублевом эквиваленте по курсу Банка России. Штрафы поступают в федеральный бюджет.

Уплата штрафа не отменяет обязательной продажи части валютной выручки. Взыскание штрафов производится с юридических лиц в бесспорном порядке, с физических – в судебном.