Базельский комитет по банковскому надзору выделяет следующие источники риска процентных ставок:

1. Изменение цены. Это наиболее часто встречающийся вид риска, который возникает из-за разницы во времени наступления сроков погашения (по операциям с фиксированной процентной ставкой) и изменения цены (по средствам с плавающей процентной ставкой) активов и пассивов, а также внебалансовых статей.

2. Изменение кривой доходности. Риск возникает в результате изменения конфигурации и формы кривой доходности, которая может измениться таким образом, что нарушится соотношение процентных ставок по краткосрочным и долгосрочным кредитам.

3. Базисный риск. Возникает при нарушении корреляции между различными финансовыми инструментами, на основе которых банк определяет ставки по кредитам и депозитам.

4. Риски, связанные с опционами, облигациями, векселями и кредитами, дающие заемщику право досрочного погашения задолженности. Сюда также относятся различные депозитные инструменты без указания срока погашения, которые дают вкладчикам право отозвать средства в любое время, часто без уплаты штрафов.

Для украинской банковской системы данный источник риска незначителен в силу неразвитости этих операций. Однако его необходимо учитывать по мере интеграции Украины в мировое банковское сообщество, так как для зарубежных финансовых институтов основным источником процентного риска стали именно опционные сделки.

Потери, которые может понести банк вследствие неблагоприятного изменения процентных ставок, проявляются двояко: в виде резкого падения процентной маржи и снижения экономической стоимости банка, что отрицательно сказывается на степени его рыночной капитализации.

Выводы. Управление банковскими рисками заключается в том, чтобы максимизировать стоимость конкретной сделки, которая определяется прибыльностью и степенью риска. Управление рисками часто связывают с управлением финансами.

Функция управления финансами не отвечает исключительно за управление всеми рисками, она играет центральную роль в определении, установлении объема, отслеживании и планировании эффективного управления рисков.