Виды притоков и оттоков денежных средств предприятия по видам деятельности следующие.
Притоки
Выручка от продаж
Оттоки
Основная деятельность

•Поступление дебиторской задолженности
•Поступления от продажи материальных ценностей, бартера
•Авансы покупателей
•Платежи поставщикам
•Выплаты заработной платы
•Платежи в бюджет и внебюджетные фонды
•Платежи процентов за кредит
•Выплаты по фонду потребления
•Погашение кредиторской задолженности

Инвестиционная деятельность
•Продажа основных фондов, нематериальных активов, незавершенного строительства
•Поступление средств от продажи долгосрочных финансовых вложений
•Дивиденды, проценты от долгосрочных финансовых вложений
•Капитальные вложения на развитие производства
•Долгосрочные финансовые вложения

Финансовая деятельность
•Краткосрочные кредиты и займы кредитов и займов
•Погашение . краткосрочных
•Долгосрочные кредиты и займы
•Погашение долгосрочных кремы дитов и займов
•Поступления от продажи векселей предприятием и оплаты их должниками предприятием
•Выплаты дивидендов
•Покупка и оплата векселей
•Поступления от эмиссии акций
•Целевое финансирование

Поток денежных средств можно рассчитать двумя методами:
прямым, на основе счетов бухгалтерского учета, и косвенным, на основе показателей баланса предприятия (форма № 1) и отчета о прибылях и убытках (форма № 2). При прямом методе поток денежных средств определяется как разница между всеми притоками средств по трем видам деятельности предприятия и их оттоками. При косвенном — на основе нераспределенной прибыли, амортизации и изменения актива и пассива предприятия.

Более полное представление о потоках денежных средств предприятие может получить, разрабатывая матричный баланс за определенный период времени (квартал, год). В нем по вертикали располагаются активы, а по горизонтали — пассивы баланса предприятия. На пересечении соответствующих строк показываются источники финансирования отдельных видов активов в виде дроби: в числителе — на начало периода, а в знаменателе — на конец. Изменения (+,—, показываемые под дробью, отражают, по существу, денежные потоки по отдельным видам активов и их источникам денежных средств.